Spotlights fiscales para emprender sin sorpresas

Este seminario se va a tener lugar el día 3 de mayo de 9,30 a 14,30 horas en el IAF y será impartido por los socios de Lexintek AIC, S.L.David A. Sancho Suárez y Pedro Herrero Goizueta.

Al inicio de su actividad, muchos son los emprendedores que se encuentran ante situaciones cotidianas donde una inadecuada gestión fiscal puede afectar negativamente a sus resultados, a su tesorería e incluso a su ilusión. Conocer el tratamiento y solución de las cuestiones más candentes en materia fiscal, es determinante para un óptimo desarrollo del negocio y, en casos extremos, para la supervivencia del mismo.

Contenidos

  • No empecemos la casa por el tejado. Entiendo y planifico mi declaración censal.
  • Deducibilidad de los gastos previos al inicio de actividad.
  • ¿Ahora sí, ahora no? Los gastos del domicilio, vehículo, gasolina, viajes…
  • E-commerce. Diferencias respecto al comercio tradicional.
  • “Compro fuera” y otros supuestos de inversión del sujeto pasivo.
  • Facturo mis servicios a clientes en el extranjero.
  • Recargo de equivalencia. Qué y cuándo. Ventajas e inconvenientes.
  • Los profesionales freelance.
  • … Y además imparto formación. ¿Puedo?
  • Sociedades Civiles: informe de daños.
  • Bonus track: Condición de revendedor. Prestación servicios TRE

*El número de plazas está limitado a 26 y la inscripción es gratuita.

Información e inscripciones en:

http://www.emprender-en-aragon.es/paginas/cursos_detalle.php?ref=614

¡Quieto todo el mundo! BOE 23F. Plan de control tributario.

En el BOE del pasado 23 de febrero, se publicó la resolución que recoge las principales lineas que este ejercicio fiscal va a seguir la Agencia Tributaria en su lucha contra el fraude fiscal.

Conforme a la disponibilidad de recursos propios que la administración tributaria en cada localización tenga, se centrará en mayor o menor medida en el control tributario de la áreas que se detallan a continuación. Además, el interés que cada delegación tenga en una u otra área, puede variar en función de distintos criterios. Por tanto, lo que en una determinada comunidad pueda ser objetivo prioritario de control fiscal, en otras no y viceversa;

  • Comprobación en aquellos sectores económicos en los que se maneja de forma intensiva dinero en efectivo. Se verificará el correcto cumplimiento sobre la limitación que afecta a la cuantía de los pagos en efectivo.
  • Economía sumergida. En relación a este punto, la agencia tributaria va a poner el ojo en los denominados «softwares de ocultación». Estos programas, permiten llevar una contabilidad paralela distinguiéndola de la oficial para poder contabilizar las todas las operaciones, pero diferenciando entre las que se declaran y las que no.
  • Economía digital. Principal novedad. Se establecerán protocolos de revisión para empresas cuya actividad se basa en el comercio electrónico y aquellos otros negocios que operan a través de internet.
  • Actividades profesionales:
  1. Selección de contribuyentes a partir de «signos externos de riqueza«.
  2. Control de gastos declarados (aquellos deducibles en relación a la actividad económica).
  3. Utilización improcedente de personas jurídicas (sociedades) con objeto de reducción de las cargas tributarias de la persona física.

Declaraciones informativas: modelos 347 y 184

A pesar de que el 4T y algunas de las declaraciones anuales ya han sido (o ya deberían haberse presentado…), hasta el día 29 de este mes de febrero hay plazo para la presentación de dos de ellas, que muchas personas y entidades están obligadas a presentar. Estamos hablando de la llamada declaración de «Operaciones con terceros» correspondiente al modelo 347 y la relativa a entidades en atribución de rentas, modelo 184 que afecta, entre otras, a las hoy más populares todavía Sociedades Civiles.

Estas declaraciones pueden ser confeccionadas a través del software de «informativas» que AEAT posibilita descargar desde su web. Después, han de cargarse los modelos correspondientes (mod347 2015 y mod184 2015) y cumplimentarlos correctamente. Una vez los tengamos listos, pueden ser presentados desde la misma a través del certificado digital correspondiente que permite firmar electronicamente estas declaraciones.

Respecto a estos modelos para el ejercicio 2015 destacar de entre todas las características y novedades, las siguientes:

  • Modelo 347: se han de declarar los pagos o cobros mayores de 3.005,06€ que hayamos recibido o realizado en el ejercicio identificando al cliente o proveedor correspondiente, quien también deberá declarar dicha cantidad en su modelo 347. En este sentido, es muy importante que las cifras declaradas por las dos partes en sus correspondientes modelos sean las mismas. Por ello, es frecuente el cruce de comunicaciones detallando la cifra a declarar a fin de que si existieran errores o discordancias se corrijan o ajusten antes de las presentaciones.

*Con carácter general, todas aquellos pagos o cobros relacionados con rendimientos que hayan sido declarados en otras informativas (retenciones por alquileres: mod180, retenciones por rendimientos del trabajo y/o actividades económicas: mod190…) NO han de ser incluidos en la declaración del modelo 347.

  • Modelo 184: entre las novedades que incorpora el modelo este año, destaca la siguiente: <<Se desglosan con mayor detalle los gastos soportados por las entidades en régimen de atribución de rentas que llevan a cabo actividades económicas, acercándolo al definido en la autoliquidación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (gastos de personal, adquisiciones a terceros de bienes y servicios, tributos y gastos financieros deducibles y otros gastos deducibles)>>. Por lo que las Sociedades Civiles han de clasificar e identificar en el modelo por dichos conceptos los gastos soportados a lo largo del ejercicio 2015 a través de las casillas que se han incorporado al mismo para tal fin.

Charlas, conferencias, seminarios… Qué y cómo hacerlo.

Me han ofrecido impartir una conferencia y me remuneran por ello. Sin embargo, yo estoy trabajando por cuenta ajena y no se si tengo que darme de alta como autónom@, en cuyo caso no me compensaría…, ni cómo he de tributar por ello o si he de emitir factura, ¿?

Bien, esta situación es relativamente frecuente y hay que abordarla desde dos frentes;

  • Respecto a la necesidad de darse de alta en el RETA, va a depender del cumplimiento o no de los siguientes tres requisitos:
  1. Que se realice dicha actividad de forma habitual.
  2. Que se desempeñe la misma de manera personal y directa.
  3. Que se haga a título lucrativo.

Si alguno de ellos no se cumple, por ejemplo, se hace de forma esporádica (algo bastante frecuente) no será necesario darse de alta como autónomo.

  • En cuanto al área fiscal, estos rendimiento, según el artículo 17.2.c) de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas tienen la consideración de rendimientos del trabajo, por tanto:
  1. Como el resto de rendimiento del trabajo están exentos de IVA.
  2. La persona que imparte el curso, conferencia, seminario, etc. no tendrá que emitir ninguna factura, sino que la entidad pagadora, deberá confeccionar un recibo que el conferenciante firmará al percibir la remuneración acordada. Este recibo, deberá incluir la correspondiente retención del IRPF (actualmente del 15%, art. 80.1.4º RIRPF y 101.3 y D.A. 31ª.3.a) LIRPF).)

Os facilitamos el siguiente MODELO DE RECIBO por si fuera de vuestro interés (recordad que quien debería emitirlo es el pagador…)

En relación a otros puntos controvertidos como el límite del salario mínimo interprofesional, el «Mito de los 3.000€», etc, etc. No entramos en ello porque entendemos que no afecta a lo que correctamente se debe hacer. No obstante, queda muy bien explicado y reflejado en www.elabogadodigital.com y en www.fandelapyme.wordpress.com

Sociedades Civiles (objeto mercantil). Comienza la cuenta atrás. Opciones.

Hace unos días en el anterior post os comentábamos que el 1 de enero de 2016 entraran en vigor las nuevas medidas relativas a las Sociedades Civiles procedentes de la reforma fiscal de 2015.

Aunque todos los aspectos de las mismas no se han concretado, el plazo para tomar decisiones se va terminando. En este sentido, estamos trabajando para ir contemplando en profundidad todas las opciones posibles y estudiar las correspondientes actuaciones conforme la AEAT vaya informando.

Hasta entonces, te adjuntamos un sencillo gráfico que contempla todas las opciones que puedes barajar en caso de que seas socio de una de estas entidades.

Sociedades Civiles 2016 opciones

En lexintek somos expertos fiscalistas. Si tienes cualquier duda al respecto o cuestiones relacionados con la planificación fiscal de tu empresa, contacta con nosotros vía e-mail en info@lexintek.com o en el teléfono+34 620 138 382

Sociedades Civiles. ¿El principio del fin?

Tal como en anteriores posts anticipábamos, comienzan a concretarse las novedades que derivadas de la reciente reforma fiscal afectan a las Sociedades Civiles.

De acuerdo a las últimas informaciones que hemos podido recabar y comentar en charlas informativas y círculos especializados con compañeros, inspectores de la AEAT y otros profesionales afectados por este tema… De aquí a finales de febrero se prevén que vayan publicándose y dándose a conocer diversas instrucciones de AEAT y respuestas a las consultas que se han formulado a la DGT (Dirección General de Tributos) relativas al tratamiento fiscal y nuevas obligaciones de las sociedades civiles con objeto mercantil.

Adjuntamos en el siguiente link la instrucción que con fecha 13 de noviembre de este año la Agencia Tributaria ha emitido en relación a la constitución de nuevas Sociedades Civiles y Comunidades de Bienes (distinguiendo entre un tipo y otro en el momento de constitución, para las de nueva creación ¿..?) y que AECE (Asociación Expertos Contables y Tributarios de España) ha hecho pública: http://www.aece.es/descargararchivo_docnoticias_1082

Seguiremos informándoos de las novedades relativas a este tipo de sociedades que tan populares han sido años atrás y que a muchos de vosotros os afectan.

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IS · Áreas de planificación fiscal

Entramos en los últimos meses del año, meses claves a todos los niveles en las empresas: cifra de resultados, cumplimiento de objetivos, inversiones a realizar… Y también a nivel fiscal. Toca cerrar el ejercicio y planificar muchas de las acciones que a nivel contable y fiscal han de tomarse antes y después del mismo.

Por ello es importante conocer las últimas novedades que la ley tributaria ha traído con la reciente reforma fiscal, añadiendo deducciones y modificando en algunos casos las ya vigentes que se permiten aplicar por determinados conceptos en el cálculo de la cuota del IS.

Además de las tradicionales medidas que en el caso de una cuota positiva del impuesto se suelen tomar: incremento de retribuciones salariales, amortización anticipada (¡Ojo con la simplificación que ha habido en las tablas de amortización!), stocks, periodificación de ingresos, etc. hay que poner atención a las novedades que la reforma fiscal ha traído en áreas como:

  • Dotaciones de reservas: reservas de capitalización y nivelación.
  • Mayores beneficios fiscales en I+D+i.
  • Limitación al 1% de la deducibilidad de los gastos de representación.
  • Simplificación de las tablas de amortización.

Además, habrá que tener en cuenta los incentivos que las empresas de reducida dimensión y de nueva creación tienen.

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Deducciones tributarias en los presupuestos del 2016

Muchos acabáis de volver de vacaciones, otros todavía no habéis llegado a vuestros trabajos y algunos, simplemente, al igual que el Ministerio de Economía y Hacienda no las habéis tenido aún. No tener vacaciones parece claro que la mayoría de las veces no es bueno. Sobre todo si los que no las tienen son los responsables en materia fiscal del País…

En este post queremos resaltar dos puntos clave que en materia de deducciones fiscales e impuestos se desprenden del contenido relativo al apartado fiscal de los Presupuestos Generales del Estado para 2016.

La rebaja de estas deducciones va a ser superior a los 6.200 millones de euros, en torno al 15% menos de los presupuestado para el año anterior. Además de estos recortes, hay diversas novedades que en materia fiscal comenzarán a aplicarse a partir del 1 de enero y que tendremos que tener en cuenta, especialmente las relativas al IRPF (Ley 26/2014) y al IS (Ley 27/2014).

Hoy, aparecen publicados en diversos medios de comunicación diferentes artículos en los que se enumeran cada una de las modificaciones fiscales para los diferentes tributos y sus efectos en el contribuyente. Os animamos a que echéis un vistazo y toméis nota de lo que a cada uno os puede afectar.

No obstante, en lexintek estamos a vuestra disposición para cualquier duda o consulta relativa a cuestiones fiscales en info@lexintek.com o en el 620 138 382. 

Cambio en los tipos de retención del IRPF. Entrada en vigor: 1 de julio de 2015

Ayer, el Gobierno anunció la entrada en vigor con fecha 1 de julio de este año de los tipos de retención para el IRPF previstos para el 1 de enero de 2016. Unos tipos ligeramente inferiores a los que actualmente se venían aplicando.

Los efectos de esta medida podrán notarse ya en la nómina de este mes suponiendo un aumento en el bolsillo de os trabajadores, o lo que es lo mismo, una bajada en la retención que a cuenta del impuesto se realiza en la nómina.

Los tipos resultantes a aplicar, son los siguientes:

tipos irpf2015

Por otro lado, en el caso de los autónomos que han de aplicar retención en sus facturas, se extiende el tipo del 15% para todos ellos, tipo que hasta la fecha sólo podían aplicar aquellos trabajadores por cuenta propia que tuvieran ingresos inferiores a 15.000€ anuales.

Las elecciones están a la vuelta de la esquina y a pesar de que estas medidas y otras que llegarán responden mayormente a la obtención de votos, bienvenidas sean…

En el otro lado de la moneda, están las complicaciones que en las gestiones y trámites del día a día de empresas, trabajadores y autónomos van a suponer estos cambios “express”. Igualmente, la administración pública, no está preparada para afrontarlos y actualmente se discuten las posibles vías de adaptación de la pesada maquinaria tributaria, softwares, etc. Se sabe que a las rentas obtenidas en la primera mitad del año se les aplica un tipo de retención y a las de la segunda mitad de 2015 otro diferente, pero no se sabe cómo… Habrá que estar atento a lo que los técnicos de la administración vayan anunciando al respecto.

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Conoce la #reformafiscal

El pasado 1 de enero se pusieron en marcha varias medidas que, la anunciada «Reforma fiscal», contempla. La segunda mitad del 2014 nos ha permitido conocer anticipadamente algunas de estas medidas ya publicadas.

Hay diversos puntos que destacan por sus implicaciones, no solo en el aspecto recaudatorio sino también en cuanto a la extinción, creación y variación en el tratamiento fiscal de cada uno de estos hechos imponibles. Como retenciones en el IRPF de los trabajadores, dividendos de acciones, dación de pago de vivienda, indemnizaciones por despido, etc.

Ya en un post anterior, desgranábamos el asunto concreto de los cambios que afectaban a las Sociedades Civiles, una fórmula societaria muy popular entre los emprendedores. De la misma manera, trataremos otros temas en profundidad en posteriores entradas de este blog.

Sin embargo, hoy, hemos querido mostrar diferentes noticias, artículos y textos relacionados con estas medidas pero de una forma más general y que muestran con un enfoque global y de modo divulgativo, o de una forma más extensa y completa, las principales medidas que dicha reforma pone en marcha:

· «Cómo me afecta la reforma fiscal» – Diario Cinco días.

· «Cuadro comparativo novedades IRPF reforma fiscal» – C.E.F.

· «Todo sobre la reforma fiscal» – CISS.

· «Así es la reforma fiscal» – Eleconomista.es

· «Presentación de la reforma fiscal» – Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas.

· «Reforma fiscal. Novedades para PYMEs y autónomos» – Infoautónomos.

Esperamos que estas referencias os sean de utilidad y os acerquen a conocer las medidas que os afecten. En cualquier caso, desde lexintek, estamos disponibles para cualquier consulta o cuestión relacionada con la fiscalidad de vuestro negocio, empresa, o la vuestra en particular (como personas físicas). No dudéis en contactar con nosotros a través de correo electrónico: info@lexintek.com o a través del teléfono: 620 138 382. Además, podéis pasaros por el despacho en C/ San Juan de la Cruz 19. ¡Os esperamos!