Modelo 390. Guía de supervivencia

La declaración anual informativa del IVA se presenta a través del modelo 390. Este se confecciona a través de un programa de ayuda que podéis descargar en la página de hacienda (pincha aquí) para posteriormente presentarlo a través del fichero que este software genera.

El plazo de presentación finaliza el 30 de enero (y no el día 31 como el de otras declaraciones anuales, ojo). Desde aquí queremos subrayar algunas cuestiones (generales) que conviene tener claramente ubicadas a fin de cumplimentar correctamente este modelo y evitar errores que pudieran acarrear sanciones… No obstante, lo mejor en caso de duda es acudir a un profesional.

  • Página 3: En la casilla «D» se ha de indicar una X si tenemos la obligación de presentar el modelo 347 de «operaciones con terceros«.
  • Página 5: Cuando en nuestra liquidación del IVA en el 4T haya procedido realizar el correspondiente ajuste por la aplicación del % de la prorrata definitiva, deberemos reflejarlo aquí en la casilla «522».
  • Página 9: Si a lo largo de los trimestres de 2016 hemos ingresado cantidad alguna resultante de la liquidación del IVA tendremos que desplegar el menú de la casilla «95» y reflejar dichas cantidades. Si el resultado del último periodo de declaración es a compensar «casilla 97» o a devolver «casilla 98» habremos de indicarlo donde corresponda.
  • Página 10 – VOLUMEN DE OPERACIONES: deberemos reflejar nuestro volumen de operaciones anual, indicando además la cuantía de aquellas que se especifican, como por ejemplo: entregas intracomunitarias exentas, exportaciones u otras operaciones exentas con derecho a deducción o aquellas con inversión de sujeto pasivo…
  • Página 11 – OPERACIONES ESPECÍFICAS tendrán que ser cumplimentados aquellos apartados específicos relativos a operaciones como adquisiciones interiores o intracomunitarias exentas, por ejemplo.
  • Página 12: Prorratas. En aquellos casos en los que se realicen alternativamente actividades sujetas y actividades sujetas y exentas que no originen derecho a deducción se deberá aplicar una prorrata sobre la cuota de IVA soportado (esta prorrata se calcula con las cifras de actividades del ejercicio anterior) que en el 4T se regulariza en función del porcentaje definitivo que ha resultado para la misma en el presente ejercicio, ajustándose de manera definitiva en este última declaración y sirviendo de % de cálculo para el siguiente ejercicio. En este apartado indicaremos las cifras de las operaciones que generan dicho coeficiente.
  • Página 13: Si estuviéramos en «regímenes diferenciados«,se tendría que desglosar aquí el IVA deducible para cada uno de los sectores diferenciados.

Si tenéis cualquier cuestión relacionada con lo anterior, desde lexintek estaremos encantados de poderos atender. Somos expertos en emprendimiento y asesoría fiscal: info@lexintek.com · 620 138 382

Nuevo paquete de medidas fiscales (y más), diciembre 2016… (ACTUALIZADO)

Cuando en estas fechas hablamos de «paquetes» inevitablemente nos viene a la cabeza un posible sinónimo: regalos. En esta ocasión, a pesar de no haberlo incluido en nuestra lista de deseos, el Gobierno nos ha traído un nuevo juego de mesa en el que el objetivo del mismo es recaudar lo máximo posible para intentar cuadrar las cuentas…

En el Consejo de Ministros del pasado día 2, viernes, se aprobaron una serie de medidas entre las que aquí hemos querido destacar las siguientes:

  • Impuesto de Sociedades: se restringirán las compensaciones por bases imponibles negativas, mayores límites a la deducción por doble imposición internacional, así como a la posibilidad de la deducción por las posibles pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisiones de fondos propios.
  • Impuestos Especiales: … Poco más que decir que no se haya comentado estos días. Suben los tipos aplicables al consumo de tabaco, bebidas alcohólicas y en fechas futuras se anuncia el establecimiento de una tasa que gravará a las bebidas  carbonatadas azucaradas (refrescos).
  • Impuesto sobre Patrimonio: se prorroga su vigencia. Desde 2012 el Gobierno está aplazando la aplicación de la bonificación total del mismo, impuesto que sin embargo recaudan las Comunidades Autónomas. Sigue pendiente de revisión e integración dentro del marco de una futura reforma de financiación pública.
  • Medidas de lucha contra el fraude fiscal: se limitan los pagos en efectivo a 1.000€ (antes 2.500€) y se anuncian restricciones a la concesión de aplazamientos en el pago de impuestos. En concreto, se anulan las siguientes:
    • Aquellas cuya exacción se realice por medio de efectos timbrados.
    • Las correspondientes a obligaciones tributarias que deban cumplir el retenedor o el obligado a realizar ingresos a cuenta.
    • En caso de concurso del obligado tributario, las que, de acuerdo con la legislación concursal, tengan la consideración de créditos contra la masa.
    • Las resultantes de la ejecución de decisiones de recuperación de ayudas de Estado reguladas en el título VII de esta Ley.
    • Las resultantes de la ejecución de resoluciones firmes total o parcialmente desestimatorias dictadas en un recurso o reclamación económico-administrativa o en un recurso contencioso-administrativo que previamente hayan sido objeto de suspensión durante la tramitación de dichos recursos o reclamaciones.
    • Las derivadas de tributos que deban ser legalmente repercutidos salvo que se justifique debidamente que las cuotas repercutidas no han sido efectivamente pagadas.
    • Las correspondientes a obligaciones tributarias que deba cumplir el obligado a realizar pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades.
  • Suministro Inmediato de Información: el 1 de julio de 2017 entrará en vigor la obligación de remitir a hacienda por parte de las grandes empresas (y voluntariamente todos aquellos que se ejerzan esta opción mediante declaración censal…) todas las facturas, tickets:

<<… La utilización obligatoria del sistema de llevanza de los libros registro del impuesto (IVA) a través de la Sede electrónica de la Agencia Tributaria para los empresarios y profesionales y otros sujetos pasivos cuyo periodo de liquidación coincida con el mes natural de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 71.3 del mencionado Reglamento. Igualmente lo podrán utilizar de forma voluntaria quienes ejerzan la opción a través de la correspondiente declaración censal, en cuyo caso, su período de declaración deberá ser en todo caso mensual.

Por otra parte, se introduce el nuevo sistema de llevanza a través de la Sede electrónica que obligará a realizar el suministro electrónico de los registros de facturación de manera individualizada, así como a incluir información adicional de relevancia fiscal, que va a permitir eximir del cumplimiento de otras obligaciones formales a las personas y entidades acogidas a este sistema de llevanza ya sea de forma obligatoria o voluntaria. También se introduce un nuevo artículo en el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido por el que se regulan los plazos para la remisión electrónica de las anotaciones registrales, estableciéndose con carácter general en 4 días naturales, excluyéndose del cómputo los sábados, los domingos y los declarados festivos nacionales. En cuanto al plazo de presentación de las declaraciones-liquidaciones de los sujetos que utilicen el nuevo sistema de llevanza de libros registro, se modifica, ampliándolo hasta los treinta primeros días naturales del mes siguiente al correspondiente período de liquidación mensual, o hasta el último día del mes...>> 

-> Toda la información al respecto, en el siguiente link: Real Decreto 596/2016, de 2 de diciembre (BOE de 6 de diciembre).

  • Bases de cotización a la Seguridad Social: se elevan las bases máximas de cotización en un 3% y, derivado del incremento del «salario mínimo interprofesional» en un 8%, también lo harán en esa proporción las bases mínimas.

*En el lado contrario, nos encontramos que este incremento en las bases supone un aumento de las cuotas al RETA en la misma proporción.

Finalmente, el Congreso aprobó hace unas semanas la tramitación de la denominada «Ley de autónomos» a iniciativa del partido Ciudadanos. Dentro de la misma cabrían destacar las siguientes medidas que se espera entren en vigor tras la aprobación de dicha Ley, ya en 2017:

  1. La «tarifa plana» (50€) prorrogaría su vigencia de 6 meses a 12 meses.
  2. El importe de la cuota de cotización correspondería a los días efectivamente trabajados y no al mes completo como hasta ahora.
  3. Se prevé permitir hasta 4 modificaciones de la base de cotización al año.
  4. Se eliminarán las cotización durante la baja por maternidad o embarazo de riesgo (medicamente demostrado). Se equiparan los incentivos por maternidad en este régimen al del general.
  5. Determinación de los conceptos deducibles.

Por otro lado, y sin garantías de aprobación, únicamente de estudio… Se ha creado una comisión de trabajo dependiente de la de Empleo que trabaja en una posible reforma del Régimen Especial de los Trabajadores Autónomos (RETA). En ella se debatirán cuestiones relativas a la proporcionalidad de las cuotas respecto a los ingresos, ingreso del IVA tras el cobro de facturas, altas esporádicas como autónomos, compatibilidad del cobro de pensiones y realización de actividad por cuenta propia, etc.

Otra serie de cuestiones también candentes relativas a la morosidad, rebaja del tipo del IS, la ley de segunda oportunidad,… Que llevamos tiempo escuchando debatir sobre ellas podrían igualmente integrarse en futuras reformas. Habrá que esperar y estar atentos para ver qué prospera y qué no…

Si quieres leer bien todas las «instrucciones del juego», puedes descargarlas pinchando aquí: Real Decreto-ley 3/2016, de 2 de diciembre (BOE de 3 de diciembre).

Si tenéis cualquier duda o cuestión relacionada con todo lo anterior, en lexintek estaremos encantados de poderos atender. Somos expertos fiscalistas: info@lexintek.com · 620 138 382

Cómo cambiar la cuenta de domiciliación del segundo pago del IRPF

Si tu declaración de la Renta2015 tuvo un resultado positivo (a pagar), pudiste domiciliar el pago y también fraccionarlo.

¿Qué ocurre si por diferentes razones quieres que el segundo plazo sea cargado por AEAT en una cuenta distinta de la del primero..?

En las siguientes lineas, te explicamos de forma resumida dos formas de modificar el número de cuenta de domiciliación antes que se haga efectivo el cargo por el 40% restante del resultado de tu declaración positiva el día 7 de noviembre de este año. Puedes encontrar la información completa en el siguiente link de la web de Agencia Tributaria.

  • En el apartado de la sede electrónica «Servicios Renta 2015» podremos modificar el IBAN del segundo plazo en «Servicios disponibles» -> «Consulta de domiciliación». Se abrirá una página de búsqueda de domiciliaciones, donde tendremos que escoger el modelo 102 en la pestaña «Modelo». Se cargarán los datos de las domiciliaciones que se ajustan a los criterios de búsqueda. Pulsaremos sobre el enlace del número de justificante. Una vez en el detalle de la domiciliación, en la parte superior, haremos clic en «Rectificar«. A continuación se mostrará una ventana emergente avisando de que se va a proceder a la rectificación de la cuenta de domiciliación. Aceptar e indicar el nuevo número de cuanta bancaria.

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  • También se puede realizar la modificación desde la relación de trámites del modelo 100 en Sede Electrónica:
    • Si dispone de certificado electrónico, DNIe o Cl@ve PIN lo haremos a través del enlace «Domiciliaciones -> Consulta, revocación, rehabilitación o rectificación de la cuenta de domiciliación».
    • Mientras que, si sólo disponemos de la referencia, el enlace que  se tendrá que usar para modificar la cuenta de domiciliación será «Domiciliaciones -> Consulta, revocación, rehabilitación o rectificación de la cuenta de domiciliación de IRPF».

 

Si tenéis cualquier cuestión relacionada con lo anterior, desde lexintek estaremos encantados de poderos atender. Somos expertos en emprendimiento y asesoría fiscal: info@lexintek.com · 620 138 382

Soluciones de gestión y administración para nuestros clientes

La elección del programa de gestión, facturación, contabilidad,…  Es una de las decisiones que más quebraderos de cabeza suele producir en nuestros clientes a la hora de ponerse en marcha, afrontar restructuraciones en su organización o decidir llevar a cabo cambios para conseguir tener una herramienta más adecuada a su gestión y administración del día a día.

Desde el principio, en el despacho tras no pocas horas de consultas y evaluación de las distintas alternativas existentes en el mercado, decidimos apostar por las soluciones que ofrece Software DelSol. Conocedores y antiguos usuarios de otras opciones que muchos ya conoceréis… Determinamos que la sencillez en el manejo, potencia, buena relación calidad-precio y atención al cliente que esta empresa viene ofreciendo en el sector desde hace más de veinte años, era la opción más adecuada a nuestras necesidades y las de nuestros clientes.

Cada una de las soluciones, adaptadas a las distintas realidades y necesidades que a nivel administrativo pueden tener nuestros clientes (autónomos, comercios y empresas… contabilidad, facturación, gestión de stocks, TPV, etc.) es posible descargarlas de manera gratuita y completa. Esto nos permite trabajar con el mismo software ahorrando costes y tiempo de una manera muy cómoda, segura y sencilla, online.

Además estamos atentos, ya que este otoño nos han comentado que lanzarán unas soluciones «cloud», perfectamente compatibles con los software de descarga existentes y que nos darán mayor potencia y versatilidad a la hora de trabajar mano a mano con nuestros clientes: emprendedores, autónomos, pequeños negocios, PYMEs, departamentos de administración…

Si estáis interesados en conocer con mayor profundidad las posibilidades que esta colaboración os puede ofrecer para vuestro proyecto o empresa, no dudes en ponerte en contacto con nosotros y estaremos encantados de explicarte todas las dudas o cuestiones que tengas al respecto: info@lexintek.com · 620 138 382

Declaraciones informativas: modelos 347 y 184

A pesar de que el 4T y algunas de las declaraciones anuales ya han sido (o ya deberían haberse presentado…), hasta el día 29 de este mes de febrero hay plazo para la presentación de dos de ellas, que muchas personas y entidades están obligadas a presentar. Estamos hablando de la llamada declaración de «Operaciones con terceros» correspondiente al modelo 347 y la relativa a entidades en atribución de rentas, modelo 184 que afecta, entre otras, a las hoy más populares todavía Sociedades Civiles.

Estas declaraciones pueden ser confeccionadas a través del software de «informativas» que AEAT posibilita descargar desde su web. Después, han de cargarse los modelos correspondientes (mod347 2015 y mod184 2015) y cumplimentarlos correctamente. Una vez los tengamos listos, pueden ser presentados desde la misma a través del certificado digital correspondiente que permite firmar electronicamente estas declaraciones.

Respecto a estos modelos para el ejercicio 2015 destacar de entre todas las características y novedades, las siguientes:

  • Modelo 347: se han de declarar los pagos o cobros mayores de 3.005,06€ que hayamos recibido o realizado en el ejercicio identificando al cliente o proveedor correspondiente, quien también deberá declarar dicha cantidad en su modelo 347. En este sentido, es muy importante que las cifras declaradas por las dos partes en sus correspondientes modelos sean las mismas. Por ello, es frecuente el cruce de comunicaciones detallando la cifra a declarar a fin de que si existieran errores o discordancias se corrijan o ajusten antes de las presentaciones.

*Con carácter general, todas aquellos pagos o cobros relacionados con rendimientos que hayan sido declarados en otras informativas (retenciones por alquileres: mod180, retenciones por rendimientos del trabajo y/o actividades económicas: mod190…) NO han de ser incluidos en la declaración del modelo 347.

  • Modelo 184: entre las novedades que incorpora el modelo este año, destaca la siguiente: <<Se desglosan con mayor detalle los gastos soportados por las entidades en régimen de atribución de rentas que llevan a cabo actividades económicas, acercándolo al definido en la autoliquidación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (gastos de personal, adquisiciones a terceros de bienes y servicios, tributos y gastos financieros deducibles y otros gastos deducibles)>>. Por lo que las Sociedades Civiles han de clasificar e identificar en el modelo por dichos conceptos los gastos soportados a lo largo del ejercicio 2015 a través de las casillas que se han incorporado al mismo para tal fin.

Campaña IRPF 2014. Cuestiones a tener en cuenta para una buena declaración

Desde el pasado día 7 de abril, ya pueden solicitarse los datos fiscales y confirmarse el borrador de la declaración correspondiente al ejercicio 2014 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). El plazo para la presentación del impuesto continua hasta el próximo día 30 de junio.

No obstante, además de tener en cuenta que muchos de los borradores que han llegado a los distintos contribuyentes contienen errores de distinto tipo…, hay otra serie de cuestiones que debido a novedades introducidas en la norma o a la importancia de dichos conceptos a efectos del resultado de la declaración, hay que revisar y comprobar minuciosamente.

A continuación, os enumeramos algunas de los principales puntos acerca de los que conviene reflexionar al ponernos a preparar nuestra declaración (Fuente: Diario Cinco Días):

iCalendar fiscal 2015

Si, si… El calendario fiscal llega a tu Google Calendar. Ya puedes integrar en tu agenda de Gmail el calendario fiscal de 2015 y acceder a él, además, desde cualquiera de tus dispositivos android.

Para ello, sólo tienes que seguir las sencillas instrucciones que la agencia tributaria te facilita en su página web.

icalendarfiscal

Aprovechamos para recordarte en este post que el próximo día 30 de enero finaliza el plazo de presentación de las declaraciones trimestrales de IVA y de pagos fraccionados (IRPF). *Atención, en caso de optar por domiciliar el pago resultante de las mismas, la fecha límite para presentar los correspondientes modelos es el día 26 lunes, ya que el 25 es festivo…

Así mismo, el 20 de febrero es el último día para presentar las declaraciones informativas anuales correspondientes al ejercicio 2014.

Probando el PIN24h

Junto a otras administraciones públicas, y algunas privadas, pero sobre todo estas primeras, la administración tributaria continúa ampliando de forma opcional en ocasiones y obligatoria en otras, la oferta de servicios y gestiones a realizar telemáticamente.

Ya comentada en otros posts, es conocida la posibilidad de llevarlos a cabo mediante firma electrónica a través de los certificados digitales (DNIe, FNMT,…) pero desde el 1 de enero de este año, existe otra posibilidad más: el denominado “PIN24h”.

Esta alternativa, precisa de un terminal móvil, necesario para obtener el citado PIN que nos permita identificarnos a la hora de realizar cualquier gestión para la que esta posibilidad ha sido habilitada en la oficina virtual de la agencia tributaria. Por tanto, ya puede intuirse, que es una alternativa y válida para aquellas ocasiones en las que no se disponga de un lector de DNIe o de un terminal con un certificado electrónico instalado en el navegador…

Esta opción, nos va a permitir llevar a cabo distintos trámites con hacienda desde nuestro teléfono móvil o Smartphone.

Pero, ¿Cómo obtenerlo? Pues es bastante sencillo. Lo primero, es necesario o bien disponer de un ordenador con nuestro certificado electrónico instalado, o del CSV (código seguro de verificación). Si no se dispone de ninguno de los dos, podemos solicitar desde la misma web del PIN24h, el CSV para que nos lo envíen por correo postal a nuestro domicilio fiscal.

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Una vez tenemos solventado lo anterior, nos registraremos dándonos de alta en el servicio PIN24h, para lo que será necesario completar unos datos, como la fecha de caducidad de nuestro DNIe y una clave de 4 dígitos, que además tendremos que tener a mano cuando utilicemos este servicio.

Una vez dados de alta, o registrados, estamos listos para solicitar nuestro PIN24h. Este PIN, consiste en una clave (PIN como su nombre indica) que tiene una validez temporal limitada de unas horas… Caducado el mismo, podremos volver a solicitarlo cuantas veces necesitemos para poder llevar a cabo telemáticamente cuantos trámites queramos.

El PIN, nos va a llegar a través de SMS a nuestro móvil o Smartphone y, junto a la clave que en el registro hemos elegido (4 dígitos) y la fecha de caducidad de nuestro DNIe deberemos introducir cuando en la oficina virtual de hacienda nos lo pidan.

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Hemos podido probar la realización de trámites con él desde un ordenador de sobre mesa y desde un dispositivo Android 4.1 y el resultado ha sido positivo. No hemos tenido problemas técnicos con la presentación de una declaración informativa a modo de prueba, pero habrá que ver con otro tipo de dispositivos y trámites conforme se vayan ampliando el número de trámites a poder realizar por esta vía.

Pedro Herrero – Socio gerente de Lexintek AIC, S.L.

Apoderamiento electrónico

En otros posts, hemos tratado ya cuestiones relativas a las posibilidades que ofrece la administración electrónica a través de los certificados y firmas digitales.

En esta ocasión, vamos a hablar acerca de una de estas herramientas al alcance de todas las personas físicas y jurídicas. El otorgamiento de poderes (o apoderamiento) electrónico.

A través del mismo, el poderdante, puede habilitar a otra persona física o jurídica para que actúe y lleve a cabo diferentes trámites en representación suya. Para ello, es necesario que el poderdante y apoderado, tengan sendos certificados digitales que les permitan relacionarse electrónicamente con la administración pública a través de sus diferentes portales web: Administración Tributaria, Seguridad Social, Ayuntamientos, etc. y poder llevar a cabo de este modo el apoderamiento electrónico.

En la página www.060.es quedan reflejados todos los requisitos necesarios, así como las explicaciones pertinentes, para poder realizar los apoderamientos que se estimen convenientes con las distintas administraciones. Es decir, para cada una de las diferentes administraciones, serán necesarios sus correspondientes apoderamientos. Por ello, conviene chequear con cada una de las administraciones en las que interesa apoderar a nuestro representante, a través de sus páginas web, para conocer en profundidad el alcance del apoderamiento y las gestiones para las que es posible hacerlo.

Sin embargo, una vez hecha la concesión de poderes por vía telemática, el apoderado, una vez acepte los poderes que se le otorgan, podrá realizar todas las gestiones para las que ha sido habilitado sin necesidad de firma o presencia de su representado. Esto, supone una simplificación de las relaciones gestor-cliente evidente, además del ahorro de tiempo y costes que supone. Por otro lado, el cliente se asegura que la responsabilidad de las gestiones realizadas por su gestor al aceptar el poder que le ha sido otorgado, recaen en este como apoderado..

 

Pedro Herrero Goizueta – Socio Gerente LEXINTEK AIC, S.L.

Mapa de la administración electrónica en España

En este post, queremos mostraros a modo de esquema las múltiples posibilidades que, por vía telemática, ofrece la administración pública española.

Desde la búsqueda de empleo, pasando por las consultas de legislación y normativas, hasta la creación de empresas y la utilización de una gran cantidad de información pública, sin olvidar la posibilidad de otorgar poderes a terceros para distintos trámites… Y muchas otras gestiones de interés, las cuales, pueden ser realizadas mediante el correspondiente certificado electrónico o DNIe, ahorrando; tiempo, dinero y desplazamientos a los usuarios de la denominada «Red060».

En este esquema, se intenta sintetizar y relacionar las diferentes áreas que la «Red060» conecta, ofreciendo al ciudadano, empresas y entidades locales una amplia gama de servicios y gestiones online. Además, se pretende dar a conocer todas estas posibilidades que, hoy todavía, la mayoría de potenciales usuarios desconocen.

admonelectroninfog(pincha en la imagen para ampliar)

Pedro Herrero Goizueta – Socio Gerente LEXINTEK AIC, S.L.