Donaciones monetarias de padres a hijos, ¿… Tributan?

¿Qué ocurre si unos padres quieren «echar una manita» a su hijo/a para la entrada de un piso, comprar un coche o…? Nos referimos a si tomada esta generosa decisión por parte de los progenitores de donar cierta cantidad de dinero a su hijo/a, qué consecuencias fiscales se derivarían de ello.

¿Tendrá el hijo/a que tributar en el ISD por la donación recibida?, ¿Constituirá ese incremento de patrimonio una ganancia sujeta en su IRPF..?

Bien, tengamos en cuenta que, Aragón, tiene un régimen tributario especial de sucesiones y donaciones en el que se contemplan algunos casos de exención para determinadas operaciones sujetas al impuesto.

Desde el 1 de enero de 2009, el art 4 de la Ley de Cortes de Aragón 11/2008, de 29 de diciembre, de Medidas Tributarias de la Comunidad Autónoma de Aragón modifica la reducción por la donación a favor del cónyuge y los hijos del donante.

Las cantidades donadas a favor del cónyuge o de los hijos tienen derecho a la aplicación de una reducción del 100% (que absorbe en su generalidad el concreto beneficio fiscal aplicable a la transmisión inter vivos de dinero metálico para un fin concreto), siempre que concurran los siguientes requisitos:

a) Que el patrimonio preexistente del sujeto pasivo no exceda de 402.678,11 €.
b) Que tanto el donante como el donatario tengan su residencia habitual en el territorio de la Comunidad Autónoma de Aragón.
c) Que la donación se formalice en escritura pública, debiendo presentarse, dentro del plazo para el pago del impuesto en período voluntario, copia simple de la misma junto con la correspondiente autoliquidación. Es decir, en el plazo de un mes desde la transferencia del importe donado a la cuenta del donatario (hijo), habría que presentar copia simple de la escritura pública de donación, junto con la liquidación (a cero) debidamente cumplimentada a través del MOD651 en la delegación correspondiente de tributos de la D.G.A.

*Actualización 10/12/2014: El día 11 de noviembre se aprobaron una serie de medidas dentro del marco de “la reforma fiscal del 2015″, que entrarán en vigor el año que viene, entre las que destaca la relativa a la eliminación del requisito de que las donaciones deban documentarse en escritura pública para aplicar el beneficio fiscal con el fin de ahorrar costes notariales a los contribuyentes.

*Actualización 29/12/2015: Se elimina para 2016 en Aragón la bonificación del 65% para patrimonios preexistentes de más de 402.000 euros y la del 100% a las donaciones cuyo valor no superara los 300.000 euros. A partir de ahora, dependiendo del importe de la herencia que reciban y el patrimonio previo que se tenga,los tipos impositivos variarán entre el 7,65% y el 34%., si bien se mantienen los beneficios para las herencias pequeñas y medias. En todo caso, la modificación no afecta a la vivienda familiar ni a los planes de pensiones.

*Actualización entrada en vigor el 1 de enero de 2016: Sin perjuicio de las reducciones de la base imponible previstas en la Ley 29/1987 del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, y de cualquier otra aplicable por disposición dictada por la Comunidad Autónoma de Aragón, las donaciones a favor del cónyuge y de los hijos otorgarán al donatario el derecho a la aplicación de una reducción del 100 por 100 de la base imponible (art. 132.2 de la Ley 10/2015 de 28 de diciembre) conforme a los siguientes requisitos:

  • El importe de esta reducción, haya una o varias donaciones, de uno o varios donantes, sumado al de las restantes reducciones aplicadas por el contribuyente por el concepto de “donaciones” en los último cinco años, no podrá exceder de 75.000 euros. En caso contrario, se aplicará en la cuantía correspondiente hasta alcanzar dicho límite.
  • El patrimonio preexistente del donatario no podrá exceder de 100.000 euros.
  • La autoliquidación en que se aplique este beneficio deberá presentarse dentro del plazo para el pago del impuesto en período voluntario.

Los nietos del donante podrán gozar de esta reducción cuando hubiese premuerto su
progenitor y éste fuese hijo del donante.

Esta reducción será incompatible con la bonificación regulada en el artículo 132-6.

El importe máximo de esta reducción no puede superar los 300.000 75.000 €. Para el cómputo de este límite se considera cuantas reducciones hayan sido aplicadas por el contribuyente, por el concepto donaciones, en los últimos cinco años. Si se excede dicho límite, la reducción se aplica sólo en la cuantía correspondiente hasta alcanzarlo.

*Actualización 06/09/2018: se aprueba la Ley 10/2018 de 6 de septiembre de 2018 de «Medidas fiscales relativas al impuestos sobre sucesiones y donaciones» con entrada en vigor el 1 de noviembre de 2018. Se modifica la reducción a favor del cónyuge, ascendientes y descendientes incrementando el importe límite previsto a favor del cónyuge, los ascendientes y los descendientes del fallecido de 150.000 a 500.000 euros (de 175.000 a 575.000 euros en caso de discapacidad) y eliminando el requisito según el cual el patrimonio preexistente del contribuyente no podía exceder de 402.678,11 euros. Esta reducción se extiende también a nietos y ulteriores descendientes del fallecido.

  • Se amplía la bonificación para las donaciones a favor del cónyuge o hijos al aplicarse la misma siempre que no supere lo donado la cifra de 500.000 euros.
  • Se introduce una nueva reducción propia para las donaciones a favor de los hijos del donante de dinero para la adquisición de primera vivienda habitual, o de un bien inmueble para su destino como primera vivienda habitual, en alguno de los municipios de la Comunidad Autónoma de Aragón en ambos casos, que otorgará al donatario el derecho a la aplicación de una reducción del 100 % de la base imponible del impuesto, con un límite de 250.000 euros, y siempre que el patrimonio preexistente del contribuyente no exceda de 100.000 euros. Esta reducción podrán aplicarla los hijos del donante en la adquisición de vivienda habitual cuando hubieran perdido la primera vivienda habitual como consecuencia de la dación en pago o de un procedimiento de ejecución hipotecaria y se encuentren en situación de vulnerabilidad por circunstancias socioeconómicas.
  • Se extienden las consecuencias de la situación de conyugalidad, a efectos de aplicación de los beneficios fiscales previstos para la misma, a los miembros de las parejas estables no casadas, según la terminología y regulación del Código de Derecho Foral de Aragón y otras normas administrativas.

 

Por otra parte, de acuerdo a la normativa fiscal, un mismo hecho imponible (donación en este caso) no puede ser gravado a la vez por otro impuesto. Por tanto, al tributar por el ISD, no lo hará por el IRPF. Es decir, la donación recibida, estará exenta de tributación en el impuesto de la renta de las personas físicas. No así, los rendimientos que en el futuro este dinero pudiera producir (intereses…) que si estarían sujetos en el IRPF (como rendimiento de capital mobiliario» en el caso de intereses…)

Fuentes: Gobierno de Aragón – Tributos, Instituto Europeo de Asesoría Fiscal y Noticias Jurídicas

Pedro Herrero – Socio gerente de Lexintek AIC, S.L.

“El cliente del mes (III)” – Ocio Singular

En esta ocasión, nuestro trabajo o, mejor dicho, nuestra clienta «del mes» Eugenia Blanco, ¡Nos lleva hasta el ocio!

Esta emprendedora ha puesto en marcha un proyecto de turismo creativo y experiencias urbanas. Como reza en su blog, nos ofrece en nuestro tiempo libre trazar rutas con alma, vida y corazón.

«Me dedico a crear experiencias para disfrutar. Junto a otros colaboradores y profesionales del ocio, la cultura y el turismo, buscamos llegar más lejos y ofrecer lo mejor de cada destino, de cada lugar. Me gusta provocar para que las cosas sean diferentes.»

Ocio Singular trabaja principalmente el territorio aragonés, del que Eugenia es una gran conocedora, al igual que de sus gentes, tradiciones y su patrimonio artístico. Aboga por un turismo sostenible en el que, además, el consumidor del mismo, es actor principal en todas las actividades, experiencias, talleres y rutas que ofrece.

Para los que prefieren quedarse en Zaragoza o exprimir nuestra ciudad, Ocio Singular cuenta con propuestas que van desde las catas y talleres  artesanos, hasta rutas a través de las que conocer a fondo su historia y sus rincones.

Te animamos a que visites su blog: http://ociosingular.wordpress.com/ y conozcas (y disfrutes) su propuesta. También puedes seguirle en facebook y twitter.

Ayudas a la compra de vivienda (VPO). Tratamiento fiscal y reflejo en la declaración del IRPF

En el momento de firmar la escritura de adquisición de una vivienda de protección oficial, hasta ahora, ha sido posible en la mayoría de los casos acceder a dos tipos de ayudas monetarias:

– Una, solicitaba en el momento de la firma, por una cuantía determinada ingresada en la cuenta del adquirente en un solo plazo. (DIRECTA)

– Otra, consiste en un descuento sobre la cuota mensual del pago de la hipoteca. (INDIRECTA) Esta última ha podido pedirse además de la anterior y en caso de ser concedida, se hace por un periodo de cinco años (por la subrogación del préstamo).*Al finalizar este periodo, podía solicitarse una prorroga de la misma de otros cinco años, aunque el importe descontado (subvencionado) del pago mensual de la cuota pasaba a ser de una cuantía inferior.

Lo único que parece tenerse claro es que este dinero que ha de ser destinado a realizar pagos por la compra de la vivienda, puede deducirse en los casos de viviendas adquiridas antes del 31 de diciembre de 2012, en concepto de pagos satisfechos por adquisición de vivienda habitual.

Ahora bien, lo que en mucho casos no se tiene en cuenta es que, ese ingreso percibido, esa ganancia, ha de ser declarada en el impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas como un incremento patrimonial. Y tributar por ello…

– En el caso de la ayuda percibida en el momento de la compra, ha de ser reflejada como ganancia patrimonial en la declaración del impuesto del ejercicio en el que se percibió. La Ley del IRPF, contempla sin embargo, que esta ayuda pudiera reflejarse de manera fraccionada en cuatro partes en el ejercicio que se recibió y los tres siguientes. A optar.

– Por otro lado, las ayudas indirectas destinadas a minorar la cuota de la hipoteca, han de ser reflejadas en el ejercicio en el que se reciben.

Todo esto, queda reflejado en los arts 14.1.c) y 14.2.d), g), i) y j) de la Ley IRPF

Pedro Herrero – Socio gerente de Lexintek AIC, S.L.

Jornada técnica de intercambio de experiencias emprendedoras en comarcas

Ayer martes, tuvimos la oportunidad de compartir las experiencias de varios agentes de desarrollo local en relación a su trabajo de fomento del empleo en comarcas a través del emprendimiento. Pudimos conocer de primera mano todos sus programas y acciones enfocadas para lograrlo.

Comenzamos la jornada con una introducción por parte del responsable de la Comarca del Campo de Belchite y del vicepresidente del I.A.F., uno de los patronos de la fundación Aragón Emprendedor, donde presentaron el Plan ACTIVATE que facilita potestad a las comarcas para hacer posibles acciones que, de otra forma, bien sea por dificultades estructurales o de otro tipo, serian imposibles de llevar a cabo.

Aragón Emprendedor, presupuesta estas subvenciones, asesoramientos, formaciones, etc. Para fomentar el rejuvenecimiento de las comarcas mediante la renovación del tejido empresarial/emprendedor. También subrayaron el papel que están teniendo las comarcas en la actual situación de crisis, haciendo posible que muchos jóvenes hayan emprendido ayudados por las mismas.

Durante la jornada, se presentaron los proyectos y acciones  llevadas a cabo en varias de estas comarcas: «Emprende en ComarcaTE» de la provincia de Teruel, el programa «Oxígeno para tu idea» de la Comarca de Andorra Sierra de Arcos, «Sobrarbe Emprende», «Estrategia online para emprendedores no tecnológicos» a cargo del compañero Kike de www.piensaenweb.es, «Red de innovación y apoyo al emprendedor» de la comarca del Cinca Medio, el programa de la «Asociación de empresarios de la comarca de la Litera» y el «Plan de fomento de emprendimiento» de la comarca de Albarracín.

Terminamos la jornada con una presentación del proyecto que, actualmente gestiona de manera sostenible el Ayuntamiento de Belchite, relativo al legado histórico y cultural del Pueblo Viejo de Belchite.

Una interesante jornada donde, además de muchas ideas, nos fuimos con propuestas de diferentes proyectos sobre las que trabajar.

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Business Day – Encuentro de networking empresarial navarro-aragonés

Zaragoza y Pamplona son dos ciudades que apenas distan hora y media de coche por autopista. Dos comunidades autónomas que, además de acercanas, tienen mucho en común. Empezando por sus habitantes… Como suele decirse, «aragoneses y navarros, primos-hermanos». Además de las dos capitales, entre ellas, se encuentran otras importantes localidades como, por ejemplo, Tarazona y Tudela.

Lexintek, como empresa aragonesa, junto a Be Stronger e Initia, dos empresas navarras, llevamos unos meses preparando un tiempo y espacio para facilitar un encuentro de dos realidades económicas cercanas, pero no suficientemente conocidas entre si, y complementarias, con un potencial todavía amplio que posibilita el nacimiento de colaboraciones, sinergias y alianzas. Para ello, hemos organizado el «B-day» que el próximo día 30 de mayo, viernes, tendrá lugar en Pamplona.

Este primer encuentro que los coorganizadores desarrollamos con la colaboración de AJE Navarra y el patrocinio de Caja Rural de Navarra, pretende en el contexto colaborativo y de emprendimiento actual, dar a conocer a muchos emprendedores y PYMEs a otros «vecinos» con los que poder contactar y colaborar profesionalmente.

Para ello, hemos estructurado la jornada en torno a una ponencia a cargo de Ion Esandi, CEO de Job Accomodation en la que nos hablará de su propia experiencia en torno al emprendimiento y la colaboración.

A continuación, podéis ver el cartel del evento y, si estáis interesados, nos podéis solicitar más información detallada sobre el programa de la jornada, o inscribiros, en: adayofbusiness@gmail.com

Cartel BDay

“El cliente del mes (II)” – Phonofim Records

Retomamos la sección «El cliente del mes», en la que queremos dar a conocer los interesantes proyectos de nuestro clientes y compartir sus ilusiones profesionales.

En esta ocasión, vamos a hablar de los clientes más jóvenes que, a días de hoy, tenemos en el despacho; Pablo y Jacob. Con apenas rebasada la veintena de edad, se han lanzado a trabajar en lo que más les gusta bajo un ilusionante lema: «Si quieres soñar, abre los ojos».

A pesar de su juventud, están muy bien preparados y formados, además de contar con amplia experiencia práctica en distintos campos de imagen y sonido. La amistad e inquietudes comunes aunado a todo lo anterior, les ha llevado a fundar Phonofilm Records, una pequeña empresa orientada a la producción, gestión, promoción y todo lo relacionado con eventos (culturales, musicales, institucionales,…).

Hacen un análisis actual de su sector profesional, en el que entienden que << Las necesidades del mercado están cambiando. El momento actual requiere, no solamente de profesionalidad, sino también de ciertas competencias técnicas, artísticas y humanas para obtener, en los productos audiovisuales, un resultado más adaptado a los clientes. >>

Entre sus servicios y productos más destacados, se encuentran; la producción de eventos, la grabación y edición de vídeo, trabajos de fotografía, de sonido, así como otras tareas relacionadas con guión y protocolo.

Os invitamos a que les conozcáis en su web: http://www.phonofilmrecords.es/ y echéis un vistazo a algunos de los trabajos que ya han realizado y pueden visionarse en la misma. Además, podéis seguirlos en facebook y twitter.

Facturar a un cliente extranjero

Hoy en día que, es frecuente que no sólo empresas de tamaño medio o grandes, sino también autónomos, busquen facturar fuera de nuestras fronteras.

#exportarsísepuede, junto a #emprendersísepuede e #innovarsísepuede, han puesto sobre la mesa a través de multitud de acciones de promoción, formación y ayudas, varias posibilidades de negocio fuera de España que llegan a concretarse en relaciones comerciales y ventas a clientes de países pertenecientes a la U.E. y de otras partes del Mundo.

Es importante hacer esta distinción, ya que las obligaciones fiscales (y legales) a la hora de emitir la factura, son diferentes.

Las obligaciones fiscales para una venta a un cliente no nacional en función de esta distinción, quedan reflejadas en la siguiente diapositiva:

Internacionalización Taller Lexintek-001-001-001

Cuando se vayan a realizar EIB (entregas intracomunitarias de bienes), la mayoría de estas transacciones comerciales van a estar sujetas al impuesto sobre el valor añadido y será necesario solicitar el NIF-IVA, así como que nuestro cliente nos facilite su VAT number para poder reflejarlo en la correspondiente factura.

En este caso, será necesario solicitar nuestra inclusión en el ROI (registro de operadores intracomunitarios). Para ello, con nuestro NIF a través de una modificación censal en el 036 tendremos que marcar el alta en la casilla 582, junto a la fecha prevista de la primera transacción en la casilla 584.

En el siguiente esquema, puede verse detalladamente el proceso a seguir para obtenerlo:

Alta_ROI_es_es.pdf-001

Además, cuando estas ventas supongan más de 250.000€ dentro del territorio de la U.E. habrá de presentarse una declaración informativa «intrastat» con fines estadísticos, así como para las exportaciones, una equivalente; «extrastat«.

Pedro Herrero – Socio gerente de Lexintek AIC, S.L.

«El cliente del mes (I)» – Lang2go

Inauguramos hoy esta sección del blog, donde queremos hacer de altavoz de algunos de los proyectos que tenemos el placer de acompañar desde Lexintek. Y lo hacemos con unas emprendedoras que la semana que viene ponen en marcha su innovador proyecto de enseñanza en inglés.

Se llaman Alicia y Carolina. Una es doctora en lenguas modernas, y la otra máster en relaciones internacionales en el King’s College London, entre otras titulaciones… Las dos, han querido aunar conocimientos, vocación docente, formación, experiencia profesional y entusiasmo para presentar una alternativa novedosa de aprendizaje en inglés.

Para ello, han compuesto una completísima y actualizada oferta de servicios adaptados a las necesidades lingüísticas más generales pero también a las más específicas de personas, colectivos, empresas y profesionales. Conceptos novedosos, como los «Business breaks» o sus servicios de interpretación bidireccional y traducción conforman una oferta de enseñanza en inglés diferente.

Todo ello, lo articulan a través de una metodología propia, estructurada de la siguiente manera:

Los cursos de inglés lang2go tienen fines comunicativos específicos enfocados a capacitar a los estudiantes para empezar a funcionar de forma pro-activa en entornos académicos y laborales concretos. El objetivo de estos programas es familiarizar a los alumnos con la lengua, registros y métodos de trabajo, estudio y evaluación que operan en el mundo anglófono, los cuales giran en torno al enfoque analítico, al desarrollo del pensamiento crítico, así como la capacitación para el trabajo tanto de forma independiente como en equipoTransferibilidad de competencias: cada alumno es una fuente inagotable de habilidades, destrezas y conocimientos que pueden ser reactivados, potenciados y desarrollados de cara al logro de objetivos laborales y académicos determinados. Se fomenta un modelo colaborativo de aprendizaje basado en el dialogo entre “estudiantes-participantes” y “profesores-facilitadores”, de modo que la enseñanza de la lengua resulte útil, práctica, eficaz y siempre vinculada al logro de objetivos comunicativos concretos. Y por último, el Inglés como lengua vehicular: Las habilidades lingüísticas se trabajan directamente en inglés y a través de materiales académicos y profesionales reales.

Os invitamos a que echéis un vistazo a su web site: www.lang2go.com y les sigáis en twitter y facebook

Lang2go

Llega el «Cop»working de la mano de SP Cooper a Zaragoza

Ayer tuvimos la oportunidad de reunirnos con los responsables de «Soluciones Profesionales Cooper« y conocer su proyecto e instalaciones.

Dentro del «boom» de espacios de trabajo compartidos, o centros de coworking y de negocios, que proliferan en distintas ciudades como alternativas low-cost a la demanda de lugares donde los freelance y pequeñas empresas puedan desarrollar su actividad con unos costes asumibles, llega una propuesta novedosa e innovadora.

Lejos de ofrecer un mero cubículo aislado e independiente del resto, donde la principal finalidad es compartir costes y reducir gastos y, con suerte, disponer de algunos espacios y servicios comunes, SP Cooper, presenta una alternativa de cooperación  y proactividad, donde además de todo lo anterior, se logren sinergias y mayores beneficios para los copworkers.

Para diseñar y desarrollar esta iniciativa, se ha reunido un equipo promotor que, recientemente, se ha constituido como Cooperativa de trabajo asociado, contando entre sus socios con abogados y profesionales jóvenes, pero con amplia experiencia y trayectoria en distintos sectores, empresas y organismos públicos. Desde este núcleo del proyecto, se articulan las áreas jurídica y de asesoría que dan soporte y asisten al resto de componentes del proyecto.

La principal diferencia y novedad frente a otros espacios similares que pueden encontrarse en Zaragoza y en otras ciudades, es que esta propuesta no contempla que ningún copworker pueda ser competencia de otro. Además, a través de distintas entrevistas y reuniones con el resto de copwrokers, se buscan candidatos que complementen la oferta de servicios existente, a la vez que los otros complementan la suya, favoreciendo de esta manera además que el cliente pueda encontrar una oferta integral y total de servicios que satisfagan sus necesidades.

Actualmente, son más de una docena de copworkers, algunos de ellos reputados profesionales, los que se han subido al barco de este copworking. El lunes 17 tendrá lugar una reunión entre todos ellos y otros candidatos interesados en unirse; auditores, aseguradoras, consultores de RRHH, Mktg, S.E.O., movilidad internacional, etc… Si estás interesado en conocerles y que te conozcan, no dudes en contactar con ellos en  hola@spcooper.es y en el 976 110 990 todavía estás a tiempo.

Para llevar a cabo todo esto, cuentan con unas instalaciones amplias, confortables y totalmente adecuadas en pleno corazón de Zaragoza, en la calle Francisco de Vitoria nº8 con distintas opciones y áreas de trabajo en función de la actividad que se realice, zona de descanso, servicios comunes, sala de reuniones, sala de formación con capacidad para más de 30 pax equipada con conexiones y proyector, etc.

Nos sentimos muy identificados con la filosofía de trabajo y alianzas que nos mostraron los promotores del proyecto. Además, quedaron abiertas las puertas para futuras colaboraciones que seguro, por la forma de enfocar nuestras propuestas, se van a llevar a cabo más pronto que tarde. Les deseamos toda la suerte del mundo.